La historia de las deducciones de las cuotas del Impuesto a las Ganancias de la cuarta categoría correspondientes a créditos hipotecarios muestra que el Estado no ayudó a las personas a tomar financiamiento.

 

Los importes que se le permitía deducir del impuesto a los contribuyentes que pagaban hipotecas eran casi irrisorios, lo cual constituía una carga. Parece haber consenso en el Senado respecto de la voluntad de poner fin a ese descuido del fisco con los contribuyentes. Asimismo, junto con la restitución del tributo para los altos salarios se metieron algunos cambios para mejorar la situación de los que tendrán que pagar nuevamente.

Según destaca el CEO de SDC Asesores Tributarios, Sebastián Domínguez, en un reporte de los actuales $20.000 anuales que una persona puede descontar en concepto de Ganancia no Imponible por el pago de intereses anuales de un préstamo con hipoteca se pasará a $3.091.035.

 

“Ese importe se actualizaría en septiembre de 2024 por la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) elaborado por el INDEC correspondiente a los meses de junio a agosto 2024, inclusive”, destaca Domínguez quien señala que “el paquete fiscal facultará al Poder Ejecutivo a incrementar estos valores durante 2024 de acuerdo con su criterio”.

 

“A partir de 2025, la actualización sería semestral en los meses de enero y julio por la variación del IPC correspondiente al semestre calendario que finalice en el mes inmediato anterior al de la actualización que se realice”, indica el reporte.

 

EL INCREMENTO DE LA DEDUCCIÓN SE QUEDA CORTO

 

La deducción de intereses de créditos hipotecarios para el Impuesto a las Ganancias se introdujo en 2001, para financiaciones otorgadas desde enero de ese año. Se podían descontar hasta $4.000 al año. Un decreto reglamentario, el 860 de ese año, elevó el importe a $20.000 anuales.

 

Domínguez plantea que “ese valor se mantuvo invariable hasta la fecha, aún cuando la inflación fue del 73.000% aproximadamente” por lo que el tributarista plantea que, “para mantener un valor equivalente, se debería contemplar una deducción de poco más de $15.000.000 en lugar de $3.091.035”.

 

CUÁNTO SE PUEDE AHORRAR

 

Según señala el CEO de SDC Asesores Tributarios, en el caso un préstamo hipotecario UVA + TNA 5,5% a 20 años equivalente a u$s100.000 ($ 91.600.000) los intereses de las primeras 12 cuotas serían de 5.057,62 UVAs. Si se toma el valor actual de la UVA de $983, los intereses serían equivalentes a $4.973.410 por lo que superarían el valor deducible.

 

El reporte aclara que una parte de los intereses en pesos no serían deducibles por el efecto de la inflación en el ajuste diario de la UVA.

 

Para que los intereses sean totalmente deducibles, el préstamo debería ser de alrededor de $56.000.000 (USD 61.135). Según se detalla, el ahorro máximo anual del impuesto sería de $1.081.862,25 y aplicaría para una persona que tribute el Impuesto a las Ganancias a la escala del 35% y pueda deducir $3.091.035 de intereses.

 

“La actualización del monto de la deducción de intereses por préstamos hipotecarios para la compra o construcción de inmuebles destinados a casa habitación del contribuyente, aún cuando se considere que podría ser mayor, es una buena noticia”, indicó Domínguez.

 

Y agregó que éste “es un incentivo más para que las personas puedan acceder a su primera vivienda o, si ya la tienen, mudarse a una más amplia y/o con mayores comodidades”.

 

LOS HIPOTECARIOS NO DESPEGAN

 

De acuerdo con datos de la sociedad de bolsa The First Capital Group, las líneas de créditos hipotecarios, incluidos los ajustables por inflación/UVA, durante abril tuvieron una baja del 0,2% con un saldo de $589.352 millones. En términos interanuales subieron nominalmente apenas 47%.

 

Guillermo Barbero, socio de la entidad, indicó que “el anuncio de nuevas líneas ajustables por UVA por parte de varias entidades del Sector Público y Privado han generado gran expectativa en el público ante una percepción de que los precios de los inmuebles podrían estar relegados ante la inflación”.

 

“Si bien el saldo de los préstamos se actualizará por un índice cercano al IPC, se entiende que las propiedades podrían crecer por encima del mismo, generando algunas oportunidades para los compradores que utilicen esta herramienta”, aseguró Barbero.

Fuente: Ámbito Financiero